Нулевая декларация 3-НДФЛ: что это такое, когда и кому нужно подавать

Вы продали старый автомобиль за копейки, закрыли ИП или весь год просидели без официального дохода. Казалось бы, налога платить не нужно — зачем тогда заморачиваться с декларацией? Но не всё так просто: в некоторых случаях даже при нулевом налоге вы обязаны отчитаться перед ФНС. Иначе — штраф.

В этой статье эксперты «Налогстер» расскажут, что такое нулевая декларация 3-НДФЛ, кто должен её подавать, а кто может спать спокойно. Разберём сроки, штрафы и дадим пошаговую инструкцию заполнения.

Что такое нулевая декларация 3-НДФЛ

Нулевая декларация (или «нулёвка») — это стандартная форма 3-НДФЛ, в которой сумма налога к уплате равна нулю. То есть вы отчитываетесь перед налоговой, но платить ничего не нужно.

Почему так происходит? Вариантов несколько:

1. Доход был, но налога нет — например, вы продали машину дешевле, чем купили, или воспользовались имущественным вычетом
2. Дохода не было вообще — актуально для ИП на общей системе налогообложения, которые не вели деятельность
3. Доход был освобождён от налога — например, продажа единственного жилья после 3 лет владения

Главное, что нужно понять: нулевая декларация — это не пустая формальность. Это официальный документ, который подтверждает, что вы ничего не должны государству. И в ряде случаев его подача строго обязательна.

Кто обязан подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ

Разберём конкретные ситуации, когда нулевую декларацию подать придётся — даже если налог равен нулю.

1. Индивидуальные предприниматели на ОСНО

Это самая распространённая категория. Если вы зарегистрированы как ИП и применяете общую систему налогообложения (ОСНО), вы обязаны ежегодно сдавать 3-НДФЛ — независимо от того, был у вас доход или нет.

Важно: Даже если весь год вы не провели ни одной сделки, не получили ни рубля дохода, но при этом не закрыли ИП — декларацию сдать нужно. Это будет нулевая 3-НДФЛ.

Исключение: ИП на спецрежимах (УСН, патент, НПД/самозанятость) форму 3-НДФЛ не сдают — у них своя отчётность.

2. Адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица

Аналогично ИП: если вы занимаетесь частной практикой и платите НДФЛ, декларация обязательна каждый год. Нет доходов — сдаёте нулевую.

3. Физлица, продавшие имущество с нулевым налогом

Вы продали квартиру, машину, гараж или землю? Если срок владения меньше минимального (3 или 5 лет в зависимости от ситуации), вы обязаны подать 3-НДФЛ.

Но налог может оказаться нулевым в следующих случаях:

• Продали дешевле, чем купили — и можете это подтвердить документами
• Применили имущественный вычет — 1 млн руб. для жилья или 250 тыс. руб. для другого имущества
• Доход не превысил порог — об этом ниже

Пример: Вы купили машину за 600 000 руб., а через 2 года продали за 500 000 руб. Налога нет (продали дешевле), но декларацию подать нужно, чтобы показать расходы и обосновать отсутствие налога.

4. Получатели дохода от источников, не удержавших налог

Если вы получили доход, с которого не был удержан НДФЛ (например, выигрыш до 15 000 руб., доход от иностранного источника), вы должны отчитаться самостоятельно. Даже если после применения вычетов налог равен нулю.

Когда нулевую декларацию подавать НЕ нужно

Хорошая новость: не все обязаны сдавать «нулёвку». С 2022 года правила упростились.

Освобождение от декларирования при продаже имущества

Начиная с доходов за 2021 год, вам не нужно подавать 3-НДФЛ, если:

• Доход от продажи недвижимости (квартира, дом, земля) составил до 1 000 000 рублей за год
• Доход от продажи иного имущества (машина, гараж и т.д.) составил до 250 000 рублей за год

В этих случаях налоговая автоматически применяет имущественный вычет, и декларировать доход не требуется.

Пример: Вы продали старый автомобиль за 200 000 руб. Это меньше порога в 250 000 руб. — декларацию подавать не нужно.

Но внимание: Если вы продали несколько объектов и общая сумма превысила порог, декларация обязательна.

Обычные физлица без предпринимательского статуса

Если вы не ИП, не занимаетесь частной практикой и:

• Работаете по найму (работодатель удерживает НДФЛ)
• Не продавали имущество
• Не получали иных доходов, требующих декларирования

То 3-НДФЛ вам подавать не нужно — ни обычную, ни нулевую.

Сроки подачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Сроки для нулевой декларации такие же, как для обычной:

Общий срок — до 30 апреля

Декларацию 3-НДФЛ за прошедший год нужно подать до 30 апреля следующего года.

Конкретные даты:

• За 2024 год → до 30 апреля 2025 года
• За 2025 год → до 30 апреля 2026 года

Если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Исключение: декларация для вычетов

Если вы подаёте 3-НДФЛ добровольно — только для получения налогового вычета (за лечение, обучение, покупку жилья) — жёсткого срока нет. Можете подать в любое время в течение 3 лет после окончания года, в котором возникло право на вычет.

Но это не относится к нулевым декларациям при обязательном декларировании (ИП, продажа имущества) — там срок 30 апреля строго обязателен.

Срок уплаты налога — до 15 июля

Даже если у вас нулевая декларация и платить нечего, полезно знать: обычный срок уплаты НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчётным.

Штрафы за непредставление нулевой декларации

Многие думают: «Налога нет — значит, и штрафа не будет». Это ошибка. За непредставление обязательной декларации санкции предусмотрены даже при нулевом налоге.

Штраф по статье 119 НК РФ

Стандартный штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ:

• 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки
• Минимум — 1 000 рублей
• Максимум — 30% от суммы налога

Для нулевых деклараций: Раз налога к уплате нет, процентный штраф не работает. Но минимальный штраф в 1 000 рублей всё равно будет начислен.

Блокировка счетов

Если просрочка составила более 20 рабочих дней (для ИП и организаций), налоговая вправе приостановить операции по банковским счетам. Это касается в первую очередь индивидуальных предпринимателей.

Дополнительные последствия

• Начисление пеней (если всё же был налог к уплате)
• Внеплановая проверка со стороны ФНС
• Проблемы при получении справок и выписок из налоговой

Совет эксперта «Налогстер»: Не игнорируйте обязанность по сдаче нулевой декларации. 1 000 рублей штрафа — это минимум. Но если налоговая заинтересуется вашей ситуацией глубже, последствия могут быть серьёзнее.

Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Заполнение нулевой декларации проще, чем обычной — меньше разделов и данных. Рассмотрим два основных случая.

Вариант 1: Нулевая декларация для ИП без доходов

Если вы ИП на ОСНО и не вели деятельность, ваша декларация будет состоять всего из трёх частей:

Титульный лист:

• ИНН
• Номер корректировки: 0 (если подаёте впервые за этот период)
• Налоговый период: 34 (год)
• Отчётный год: например, 2024
• Код налогового органа: по месту регистрации
• Код страны: 643 (Россия)
• Код категории налогоплательщика: 720 (ИП)
• ФИО, дата рождения, паспортные данные
• Количество страниц, дата, подпись

Раздел 1 «Сведения о суммах налога»:

• Строка 010: код «3» (отсутствие уплаты/возврата)
• Строки 020, 030, 040, 050: нули или прочерки
• КБК: 182 1 01 02030 01 1000 110
• ОКТМО: по месту жительства

Раздел 2 «Расчёт налоговой базы»:

• Все строки с суммами: нули или прочерки
• Налоговая ставка: 13%

Приложения 1-8 не заполняются при отсутствии доходов.

Вариант 2: Нулевая декларация при продаже имущества

Если вы продали имущество, но налога нет (расходы превысили доходы), декларация будет чуть сложнее:

Дополнительно заполняются:

• Приложение 1 — сведения о доходах от продажи
• Приложение 6 — расчёт имущественных вычетов
• Расчёт к Приложению 1 — если продавали недвижимость

В этих разделах вы указываете сумму продажи и сумму расходов/вычета. Если они равны или расходы больше — налоговая база и налог будут нулевыми.

Способы подачи декларации

1. Через личный кабинет налогоплательщика (рекомендуем) Самый удобный способ. Заходите на nalog.gov.ru, авторизуетесь через Госуслуги и заполняете форму онлайн. Система подставит ваши данные автоматически.

2. Программа «Декларация» Скачайте с сайта ФНС, установите, заполните и выгрузите файл. Затем загрузите в личный кабинет.

3. Лично в налоговой инспекции Распечатайте заполненную декларацию и отнесите в ИФНС по месту жительства.

4. По почте Отправьте заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки.

Частые ошибки при заполнении нулевой декларации

Даже простую нулевую декларацию можно заполнить неправильно. Вот типичные ошибки:

1. Неправильный код категории налогоплательщика

• 720 — для ИП
• 760 — для обычных физлиц

Если вы ИП, но указали код 760, декларацию могут не принять или запросить пояснения.

2. Ошибка в коде ОКТМО

Код должен соответствовать вашему месту жительства (для физлиц) или месту ведения деятельности (для ИП). Проверьте актуальный код на сайте ФНС.

3. Не указан источник дохода при продаже имущества

Если продавали машину или квартиру, нужно указать данные покупателя (ФИО или наименование организации, ИНН если есть). Без этого декларация считается неполной.

4. Забыли приложить подтверждающие документы

При продаже имущества с применением расходов вместо вычета — приложите копии договоров купли-продажи, платёжных документов. Иначе налоговая может не принять расходы к вычету.

5. Подача не в ту инспекцию

3-НДФЛ подаётся в налоговую по месту жительства (регистрации), а не по месту нахождения проданного имущества или ведения деятельности.

Нулевая декларация: чек-лист

Подведём итоги. Используйте этот чек-лист, чтобы понять, нужна ли вам нулевая 3-НДФЛ:

Вам НУЖНО подать нулевую декларацию, если:

• Вы ИП на ОСНО и не вели деятельность в отчётном году
• Вы адвокат, нотариус или лицо, занимающееся частной практикой
• Вы продали имущество дороже порога (1 млн руб. для недвижимости, 250 тыс. руб. для прочего), но налога нет из-за расходов/вычета
• Вы получили доход, с которого не удержан НДФЛ, но после вычетов налог равен нулю

Вам НЕ НУЖНО подавать декларацию, если:

• Вы обычное физлицо без статуса ИП
• Все ваши доходы — зарплата, с которой работодатель удержал НДФЛ
• Вы продали имущество дешевле порога (до 1 млн руб. недвижимость, до 250 тыс. руб. прочее)
• Вы владели проданным имуществом дольше минимального срока (3 или 5 лет)

Ключевые сроки:

• Подача декларации: до 30 апреля
• Штраф за просрочку: минимум 1 000 руб.
• Блокировка счетов ИП: при просрочке более 20 рабочих дней

Доверьте заполнение профессионалам

Даже нулевая декларация требует внимательности. Неправильный код, пропущенное приложение или ошибка в расчётах — и вы получите отказ или требование о пояснениях от ФНС.

Команда «Налогстер» поможет:

• Определить, нужна ли вам нулевая декларация
• Заполнить все разделы корректно
• Подать декларацию в срок
• Сопроводить до завершения камеральной проверки

Не рискуйте штрафом в 1 000 рублей и нервами. Оставьте заявку на сайте nalogster.ru — первая консультация бесплатно.

Помните: даже если налог равен нулю, обязанность по декларированию игнорировать нельзя. Лучше потратить 15 минут на заполнение формы, чем потом разбираться со штрафами и блокировками счетов.