Сравнительная таблица максимальных сумм налогового вычета: изменения до 2024, в 2024 и с 2025 года
Полная сравнительная таблица лимитов налоговых вычетов: социальных, имущественных, на детей и инвестиционных. Как изменились суммы возврата НДФЛ.
Сравнительная таблица максимальных сумм налогового вычета: изменения до 2024, в 2024 и с 2025 года
За последние два года российское налоговое законодательство претерпело существенные изменения. Государство значительно увеличило лимиты налоговых вычетов, а с 2025 года ввело прогрессивную шкалу НДФЛ, которая напрямую влияет на сумму возврата. Если раньше все получали 13% от расходов, то теперь при высоком доходе можно вернуть 15%, 18% или даже 22%.
В этой статье эксперты «Налогстер» собрали все ключевые изменения в одном месте и подготовили наглядные сравнительные таблицы. Вы узнаете, какие лимиты действовали до 1 января 2024 года, что изменилось в 2024 году, и какие новшества принёс 2025 год.
Почему важно разобраться в изменениях
Многие россияне даже не подозревают, что могут вернуть больше денег, чем раньше. Например, если вы оплатили лечение или обучение в 2024 году, то вернёте на 3 900 рублей больше, чем если бы понесли те же расходы в 2023 году. А родители с двумя детьми теперь экономят почти вдвое больше на стандартных вычетах.
При этом важно понимать: правила применяются к расходам того года, когда они были произведены. Нельзя пересчитать старые вычеты по новым лимитам. Поэтому знание конкретных дат и сумм поможет вам правильно спланировать крупные расходы.
Социальные налоговые вычеты: сравнительная таблица
Социальные вычеты — это возврат НДФЛ за расходы на лечение, образование, спорт, страхование и благотворительность. Именно в этой категории произошли самые заметные изменения.
Общий лимит социальных вычетов
| Параметр | До 01.01.2024 | С 01.01.2024 | С 01.01.2025 |
|---|---|---|---|
| Максимальная сумма расходов | 120 000 ₽ | 150 000 ₽ | 150 000 ₽ |
| Максимальный возврат (13%) | 15 600 ₽ | 19 500 ₽ | 19 500 ₽ |
| Максимальный возврат (15%) | — | — | 22 500 ₽ |
| Максимальный возврат (22%) | — | — | 33 000 ₽ |
Что входит в общий лимит:
- Обучение налогоплательщика (любая форма)
- Лечение (не дорогостоящее)
- Медикаменты по рецепту
- Взносы на добровольное страхование (жизнь, пенсия)
- Расходы на фитнес и спорт
- Независимая оценка квалификации
Что не входит в общий лимит:
- Обучение детей (отдельный лимит)
- Дорогостоящее лечение (без лимита)
- Благотворительность (отдельный расчёт)
Вычет на обучение детей
| Параметр | До 01.01.2024 | С 01.01.2024 | С 01.01.2025 |
|---|---|---|---|
| Лимит на каждого ребёнка | 50 000 ₽ | 110 000 ₽ | 110 000 ₽ |
| Максимальный возврат (13%) | 6 500 ₽ | 14 300 ₽ | 14 300 ₽ |
| Максимальный возврат (22%) | — | — | 24 200 ₽ |
Обратите внимание: вычет на обучение детей предоставляется отдельно от общего лимита. То есть вы можете вернуть до 19 500 рублей за своё лечение и обучение, плюс до 14 300 рублей за обучение каждого ребёнка.
Дорогостоящее лечение
| Параметр | До 01.01.2024 | С 01.01.2024 | С 01.01.2025 |
|---|---|---|---|
| Лимит расходов | Без ограничений | Без ограничений | Без ограничений |
| Процент возврата | 13% | 13% | 13–22%* |
*Зависит от ставки НДФЛ налогоплательщика
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён Правительством РФ. В него входят: сложные операции, лечение бесплодия методом ЭКО, трансплантация органов, протезирование зубов и другие виды медицинской помощи.
Практический пример: Вы потратили на ЭКО 500 000 рублей в 2025 году. При стандартной ставке 13% вернёте 65 000 рублей. Если ваш годовой доход превышает 5 млн рублей (ставка 18%), возврат составит уже 90 000 рублей.
Стандартные вычеты на детей: что изменилось
С 2025 года стандартные вычеты на детей существенно выросли. Это ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, которое работодатель применяет автоматически.
Сравнительная таблица вычетов на детей
| Категория | До 01.01.2025 | С 01.01.2025 | Рост |
|---|---|---|---|
| Первый ребёнок | 1 400 ₽/мес | 1 400 ₽/мес | — |
| Второй ребёнок | 1 400 ₽/мес | 2 800 ₽/мес | +100% |
| Третий и последующие | 3 000 ₽/мес | 6 000 ₽/мес | +100% |
| Ребёнок-инвалид (родителям) | 12 000 ₽/мес | 12 000 ₽/мес | — |
| Ребёнок-инвалид (опекунам) | 6 000 ₽/мес | 12 000 ₽/мес | +100% |
Лимит дохода для применения вычета
| Период | Лимит дохода |
|---|---|
| До 01.01.2025 | 350 000 ₽ с начала года |
| С 01.01.2025 | 450 000 ₽ с начала года |
Вычет применяется до того месяца, когда совокупный доход родителя с начала года превысит указанный лимит. После этого вычеты на детей не предоставляются до конца года.
Практический пример: Семья с тремя детьми в 2024 году получала вычет 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц (экономия 754 рубля). В 2025 году вычет составит 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 рублей в месяц (экономия 1 326 рублей). Годовая экономия вырастет примерно на 6 800 рублей.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные вычеты позволяют вернуть часть расходов на покупку жилья и уплаченных процентов по ипотеке. Базовые лимиты не изменились, но с введением прогрессивной шкалы НДФЛ суммы возврата для высокодоходных налогоплательщиков значительно выросли.
Вычет при покупке жилья
| Параметр | До 01.01.2025 | С 01.01.2025 |
|---|---|---|
| Лимит расходов | 2 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Возврат при ставке 13% | 260 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Возврат при ставке 15% | — | 300 000 ₽ |
| Возврат при ставке 18% | — | 360 000 ₽ |
| Возврат при ставке 20% | — | 400 000 ₽ |
| Возврат при ставке 22% | — | 440 000 ₽ |
Вычет по ипотечным процентам
| Параметр | До 01.01.2025 | С 01.01.2025 |
|---|---|---|
| Лимит уплаченных процентов | 3 000 000 ₽ | 3 000 000 ₽ |
| Возврат при ставке 13% | 390 000 ₽ | 390 000 ₽ |
| Возврат при ставке 15% | — | 450 000 ₽ |
| Возврат при ставке 18% | — | 540 000 ₽ |
| Возврат при ставке 20% | — | 600 000 ₽ |
| Возврат при ставке 22% | — | 660 000 ₽ |
Максимальный возврат за покупку жилья в ипотеку:
- При ставке 13%: 260 000 + 390 000 = 650 000 ₽
- При ставке 22%: 440 000 + 660 000 = 1 100 000 ₽
Получите бесплатную консультацию по вашей ситуации — это займёт 15 минут
Вычет при продаже имущества
При продаже имущества можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета. Эти лимиты не менялись:
| Вид имущества | Размер вычета | Срок владения для освобождения |
|---|---|---|
| Жилая недвижимость | 1 000 000 ₽ | 3–5 лет |
| Иное имущество (авто, гараж) | 250 000 ₽ | 3–5 лет |
Инвестиционные налоговые вычеты
С 2025 года система инвестиционных вычетов претерпела изменения: введён общий лимит для разных видов вычетов.
Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам
| Тип вычета | До 01.01.2024 | 2024 | С 01.01.2025 |
|---|---|---|---|
| ИИС типа А (на взносы) | 400 000 ₽/год | 400 000 ₽/год | Не открывается |
| ИИС-3 (на взносы) | — | 400 000 ₽/год | 400 000 ₽/год |
| ИИС типа Б (на доход) | Весь доход | Весь доход | Не открывается |
| Общий лимит с НПО и ПДС | Нет | Нет | 400 000 ₽/год |
Важное изменение 2025 года: Вычеты на взносы по ИИС-3, программам долгосрочных сбережений (ПДС) и негосударственному пенсионному обеспечению (НПО) теперь суммируются в общий лимит 400 000 рублей. Раньше каждый вычет считался отдельно.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
Для понимания размеров возврата важно знать новые ставки НДФЛ:
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% |
| 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 15% |
| 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 18% |
| 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 20% |
| Свыше 50 000 000 ₽ | 22% |
Как это влияет на вычеты: Вычет возвращает уплаченный НДФЛ. Если вы платите налог по ставке 22%, то и вернуть можете 22% от расходов (в пределах лимита). Это существенно увеличивает выгоду для высокодоходных налогоплательщиков.
Сводная сравнительная таблица всех вычетов
| Вид вычета | До 01.01.2024 | С 01.01.2024 | С 01.01.2025 |
|---|---|---|---|
| Социальный (общий) | 120 000 ₽ | 150 000 ₽ | 150 000 ₽ |
| На обучение детей | 50 000 ₽ | 110 000 ₽ | 110 000 ₽ |
| Имущественный (покупка) | 2 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Имущественный (проценты) | 3 000 000 ₽ | 3 000 000 ₽ | 3 000 000 ₽ |
| На 2-го ребёнка/мес | 1 400 ₽ | 1 400 ₽ | 2 800 ₽ |
| На 3-го+ ребёнка/мес | 3 000 ₽ | 3 000 ₽ | 6 000 ₽ |
| Лимит дохода для детских | 350 000 ₽ | 350 000 ₽ | 450 000 ₽ |
| Инвестиционный (взносы) | 400 000 ₽ | 400 000 ₽ | 400 000 ₽ (общий) |
Новые вычеты с 2025 года
Помимо изменения лимитов, в 2025 году появились новые виды вычетов:
Вычет за знак ГТО: Граждане, получившие знак отличия ГТО, могут получить вычет в размере 18 000 рублей. Это позволит вернуть до 2 340 рублей (при ставке 13%).
Расширение вычета на спорт: Перечень организаций, расходы на которые принимаются к вычету, постоянно расширяется.
Практические рекомендации
Что делать прямо сейчас:
-
Проверьте свои расходы за 2024 год — вы ещё можете подать декларацию и получить вычеты по новым лимитам (150 000 рублей вместо 120 000).
-
Соберите документы — чеки, договоры, справки об оплате. Без подтверждающих документов вычет не предоставят.
-
Оцените свой доход — если ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год, с 2025 года вы будете возвращать больше денег.
-
Планируйте крупные расходы — дорогостоящее лечение или обучение выгоднее оплачивать при высокой ставке НДФЛ.
Частые ошибки:
- Не учитывают дату расходов — лимиты применяются по году оплаты, а не по году подачи декларации
- Превышают лимит — нет смысла тратить больше лимита в один год, лучше распределить на несколько лет
- Забывают про детские вычеты — их нужно оформлять через работодателя, а не через налоговую
Получите бесплатную консультацию по вашей ситуации — это займёт 15 минут
Заключение
Изменения налогового законодательства в 2024–2025 годах существенно увеличили возможности для возврата НДФЛ. Социальные вычеты выросли на 25%, вычеты на обучение детей — более чем вдвое, а стандартные вычеты на второго и третьего ребёнка удвоились.
Особенно выигрывают налогоплательщики с высоким доходом: благодаря прогрессивной шкале НДФЛ они могут вернуть до 22% от расходов вместо стандартных 13%. Максимальный возврат за покупку квартиры в ипотеку теперь может достигать 1,1 млн рублей.
Используйте эти изменения в свою пользу: планируйте крупные расходы, собирайте документы и не забывайте подавать декларации. А если возникнут вопросы — специалисты «Налогстер» всегда готовы помочь с оформлением вычетов любой сложности.
Нужна помощь с оформлением вычета? Оставьте заявку на консультацию — наши эксперты рассчитают вашу выгоду и помогут собрать документы.