Уведомление налоговой об открытии счёта за рубежом и отчёт о движении средств: полный гид

Открыли счёт в зарубежном банке или у иностранного брокера? Поздравляем — теперь вам нужно об этом сообщить российской налоговой. А ещё ежегодно отчитываться о движении денег на этом счёте. Звучит как бюрократический кошмар? На самом деле всё не так сложно, если знать правила.

В этой статье эксперты «Налогстер» подробно разберут: кто обязан уведомлять ФНС о зарубежных счетах, в какие сроки это делать, как заполнить отчёт о движении средств и какие штрафы грозят за нарушения. Сохраните статью в закладки — она пригодится.

Кто обязан уведомлять налоговую о зарубежных счетах

Не все россияне с иностранными счетами должны отчитываться перед ФНС. Обязанность зависит от двух факторов: гражданства и налогового резидентства.

Основные условия

Вы обязаны уведомлять ФНС о зарубежных счетах, если одновременно выполняются условия:

1. Вы гражданин РФ или имеете вид на жительство в России
2. Вы налоговый резидент РФ — находились в России не менее 183 дней в течение календарного года

Важно: Статус налогового резидента определяется за каждый календарный год отдельно. Если в 2024 году вы были резидентом, а в 2025 — нет, обязанности по уведомлению и отчётности меняются.

Какие счета нужно декларировать

Уведомлять ФНС нужно о счетах:

• В иностранных банках (текущие, депозитные, накопительные)
• У иностранных брокеров и в инвестиционных компаниях
• В иных организациях финансового рынка (ИОФР) — страховых компаниях, пенсионных фондах, платёжных системах
• В электронных кошельках иностранных платёжных систем (PayPal, Payoneer и т.д.)

Пример: Вы открыли счёт в Interactive Brokers для торговли акциями, депозит в казахстанском банке и кошелёк Wise. Обо всех трёх нужно уведомить ФНС.

Исключения: кто может не уведомлять

Обязанность по уведомлению не распространяется на:

• Налоговых нерезидентов — тех, кто провёл в России менее 183 дней в году (но есть нюанс — см. ниже)
• Иностранных граждан без ВНЖ в России
• Счета, открытые в странах, с которыми у России есть соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией — но только при определённых условиях

Нюанс для граждан РФ-нерезидентов: Если вы гражданин России, но не являетесь налоговым резидентом, вы всё равно должны уведомить ФНС о зарубежных счетах — но в другие сроки (до 1 июня следующего года). Полностью освобождены только те, кто постоянно проживает за рубежом и может это подтвердить документами.

Уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта

Первый документ, который вы обязаны подать — это уведомление. Оно требуется в трёх случаях:

1. Открытие счёта — сообщаете, что у вас появился новый зарубежный счёт
2. Закрытие счёта — информируете о том, что счёт больше не существует
3. Изменение реквизитов — например, сменился номер счёта или название банка

Сроки подачи уведомления

Для налоговых резидентов:

• 1 месяц с даты открытия, закрытия или изменения реквизитов счёта

Для налоговых нерезидентов (граждан РФ):

• До 1 июня года, следующего за годом открытия/закрытия/изменения

Пример: Вы налоговый резидент и открыли счёт в банке Грузии 15 марта 2025 года. Уведомление нужно подать до 15 апреля 2025 года.

Если вы нерезидент и открыли тот же счёт 15 марта 2025 года — срок до 1 июня 2026 года.

Форма уведомления

Уведомление подаётся по форме КНД 1120107. Актуальная форма утверждена Приказом ФНС от 26.04.2024 и применяется с 1 июля 2024 года.

Что указывается в уведомлении:

• Ваши персональные данные (ФИО, ИНН, паспорт)
• Данные о счёте (номер, дата открытия, валюта)
• Данные о банке/организации (наименование, страна, адрес, SWIFT-код)
• Вид уведомления (открытие/закрытие/изменение)

Способы подачи уведомления

1. Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru — самый удобный способ
2. Через Госуслуги — аналогично, в электронном виде
3. Лично в налоговую инспекцию по месту жительства
4. По почте — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения

Совет эксперта «Налогстер»: Рекомендуем подавать уведомление через личный кабинет — это быстро, бесплатно и у вас остаётся электронное подтверждение с датой отправки. При отправке почтой сохраняйте квитанцию и опись — они подтвердят своевременность подачи.

Отчёт о движении денежных средств (ОДДС)

Уведомление — это разовый документ. А вот отчёт о движении денежных средств нужно сдавать ежегодно, пока счёт открыт.

Что такое ОДДС

Отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов — это документ, в котором вы показываете:

• Остаток на счёте на начало и конец года
• Сумму зачислений за год
• Сумму списаний за год
• Виды операций (если требуется)

По сути, вы отчитываетесь о том, сколько денег пришло на счёт, сколько ушло и сколько осталось.

Кто обязан сдавать ОДДС

Те же категории, что и для уведомлений:

• Граждане РФ — налоговые резиденты
• Граждане РФ — нерезиденты (но постоянно проживающие в РФ)
• Иностранцы с ВНЖ в России

Сроки подачи отчёта

Отчёт за прошедший год нужно подать до 1 июня следующего года.

Конкретные даты:

• За 2024 год → до 2 июня 2025 года (1 июня — воскресенье, перенос на понедельник)
• За 2025 год → до 1 июня 2026 года

Форма отчёта

Отчёт подаётся по форме, утверждённой Постановлением Правительства РФ. Форма зависит от типа счёта:

• Для банковских счетов — стандартная форма ОДДС
• Для брокерских счетов — расширенная форма с указанием финансовых активов (ценных бумаг, деривативов)
• Для электронных кошельков — отдельная форма с 2022 года

Что указывается в отчёте

Основные данные:

• Персональные данные владельца счёта
• Реквизиты банка/организации
• Номер счёта, валюта
• Остаток на 1 января отчётного года
• Общая сумма зачислений за год
• Общая сумма списаний за год
• Остаток на 31 декабря отчётного года

Для брокерских счетов дополнительно:

• Стоимость финансовых активов на начало и конец года
• Сведения о видах активов

Способы подачи ОДДС

Аналогично уведомлению:

1. Личный кабинет налогоплательщика (рекомендуем)
2. Госуслуги
3. Лично в ИФНС
4. Почтой

Штрафы за нарушения

Российское законодательство предусматривает серьёзные санкции за нарушение правил уведомления и отчётности по зарубежным счетам. Разберём все виды штрафов.

Штрафы за нарушение сроков уведомления

За просрочку подачи уведомления:

• От 1 000 до 1 500 рублей — за нарушение срока

За неподачу уведомления вообще:

• От 4 000 до 5 000 рублей — если налоговая сама узнала о счёте (например, через автоматический обмен информацией с другими странами)

Штрафы за нарушения по ОДДС

За просрочку подачи отчёта:

• До 10 дней просрочки — от 300 до 500 рублей
• До 30 дней просрочки — от 1 000 до 1 500 рублей
• Более 30 дней — от 2 500 до 3 000 рублей

За неподачу отчёта:

• Физические лица — 3 000 рублей
• ИП — 5 000 рублей
• Организации — 50 000 рублей

За повторное нарушение:

• Физические лица — до 20 000 рублей
• ИП — 15 000 рублей
• Организации — 150 000 рублей

Штрафы за электронные кошельки

Отдельная категория — иностранные электронные кошельки. Здесь санкции жёстче:

• За непредставление отчёта о движении средств на электронном кошельке — от 20% до 40% от суммы оборота денег за отчётный период

Пример: Через ваш PayPal за год прошло 500 000 рублей. Если не подать отчёт, штраф может составить от 100 000 до 200 000 рублей.

Валютные нарушения

Помимо административных штрафов, существуют санкции за нарушение валютного законодательства:

• За незаконные валютные операции — до 100% от суммы операции
• За несоблюдение порядка зачисления средств на зарубежные счета — до 40% от суммы

Срок давности

Срок давности привлечения к ответственности — 2 года с момента, когда уведомление или отчёт должны были быть поданы.

Пример: Вы не подали ОДДС за 2022 год (срок — до 1 июня 2023). Налоговая может привлечь вас к ответственности до 1 июня 2025 года.

Важно: ФНС активно получает информацию о зарубежных счетах россиян через систему автоматического обмена (CRS). Рассчитывать на то, что «не узнают» — наивно. Лучше подать документы вовремя, чем потом платить штрафы.

Пошаговая инструкция: как подать уведомление и отчёт

Разберём процесс на примере подачи через личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 1: Авторизация

1. Зайдите на сайт nalog.gov.ru
2. Выберите «Личный кабинет физического лица»
3. Авторизуйтесь через Госуслуги или по логину/паролю ФНС

Шаг 2: Подача уведомления об открытии счёта

1. В личном кабинете перейдите в раздел «Жизненные ситуации»
2. Найдите пункт «Счета за рубежом» или «Уведомление о счетах в иностранных банках»
3. Выберите тип уведомления: «Об открытии счёта»
4. Заполните форму:
   • Ваши данные (обычно подставляются автоматически)
   • Данные о банке: название, страна, адрес, SWIFT/BIC
   • Данные о счёте: номер, дата открытия, валюта
5. Проверьте данные и отправьте

Подтверждение: После отправки вы получите квитанцию с номером и датой. Сохраните её.

Шаг 3: Подача отчёта о движении средств

1. В разделе «Счета за рубежом» выберите «Отчёт о движении денежных средств»
2. Укажите отчётный год (например, 2024)
3. Выберите счёт, по которому подаёте отчёт
4. Заполните данные:
   • Остаток на 01.01 отчётного года
   • Сумма зачислений за год
   • Сумма списаний за год
   • Остаток на 31.12 отчётного года
5. Для брокерских счетов дополнительно укажите стоимость активов
6. Отправьте отчёт

Откуда взять данные для отчёта

• Выписка из банка за год — основной источник
• Отчёт брокера — для инвестиционных счетов
• История операций в личном кабинете платёжной системы

Совет: Запросите выписку заранее. Некоторые банки предоставляют её не сразу.

Частые вопросы и ситуации

Счёт открыт давно, но я никогда не уведомлял ФНС. Что делать?

Подайте уведомление и отчёты за все пропущенные годы как можно скорее. Да, штрафы могут начислить, но лучше сделать это добровольно, чем ждать, пока налоговая сама обнаружит счёт через автоматический обмен.

У меня несколько счетов в разных странах. Как отчитываться?

По каждому счёту — отдельное уведомление и отдельный отчёт. Сроки одинаковые для всех.

Я нерезидент, но гражданин РФ. Нужно ли отчитываться?

Да, если вы не можете подтвердить постоянное проживание за рубежом документами (ВНЖ, ПМЖ другой страны). Сроки для нерезидентов — до 1 июня следующего года.

Счёт с нулевым остатком и без движения. Нужен ли отчёт?

Да. Даже если на счёте 0 рублей и операций не было — отчёт подаётся. Просто укажите нули во всех полях.

Закрыл счёт в середине года. Что подавать?

1. Уведомление о закрытии — в течение месяца после закрытия
2. Отчёт о движении средств за период с начала года до даты закрытия — до 1 июня следующего года

Чек-лист: зарубежные счета и ФНС

При открытии счёта:

• Подать уведомление об открытии в течение 1 месяца (для резидентов) или до 1 июня следующего года (для нерезидентов)
• Сохранить подтверждение подачи

Ежегодно:

• До 1 июня подать отчёт о движении средств за прошлый год
• Запросить выписку из банка/брокера заранее
• Подать отчёт по каждому счёту отдельно

При закрытии счёта:

• Подать уведомление о закрытии в течение 1 месяца
• Подать финальный отчёт о движении средств до 1 июня следующего года

Штрафы (для справки):

• Просрочка уведомления: 1 000–1 500 руб.
• Неподача уведомления: 4 000–5 000 руб.
• Просрочка ОДДС: 300–3 000 руб.
• Неподача ОДДС: 3 000–20 000 руб.
• Электронные кошельки: 20–40% от оборота

Доверьте отчётность профессионалам

Зарубежные счета — это не только возможности, но и обязательства. Пропустить срок или неправильно заполнить форму легко, а последствия — штрафы и проверки.

Команда «Налогстер» поможет:

• Определить ваши обязательства по зарубежным счетам
• Подготовить уведомления и отчёты корректно
• Подать документы в срок
• Восстановить отчётность за прошлые годы, если пропустили

Первая консультация — бесплатно. Оставьте заявку на сайте nalogster.ru, и мы разберём вашу ситуацию.

Помните: налоговая получает данные о ваших зарубежных счетах автоматически. Лучше отчитаться вовремя, чем объясняться потом.