Какие виды налоговых вычетов существуют для физических лиц и их максимальный размер в 2025 году

Представьте, что вы можете законно вернуть десятки, а то и сотни тысяч рублей из тех денег, которые уже отдали государству. Звучит как сказка? Это реальность налоговых вычетов в России.

По статистике ФНС, только 15-20% россиян активно пользуются правом на возврат налогов. Остальные либо не знают о своих возможностях, либо считают процесс слишком сложным. А между тем, семья, купившая квартиру в ипотеку и оплатившая обучение ребенка, может вернуть до 650 000 рублей и больше.

В этой статье эксперты «Налогстер» подробно разберут все 5 видов налоговых вычетов, которые доступны физическим лицам в 2025 году, расскажут о максимальных суммах возврата и дадут практические советы, как не упустить свои деньги.

Что такое налоговый вычет и кто может его получить

Налоговый вычет — это официальная возможность уменьшить налогооблагаемый доход или вернуть часть уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Проще говоря, государство позволяет вам не платить налог с части доходов или вернуть уже уплаченные 13-15% в определенных ситуациях.

Основные условия для получения вычетов

Чтобы претендовать на налоговый вычет, вы должны:

1. Быть налоговым резидентом РФ (находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд)
2. Иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%
3. Подтвердить документами расходы или право на вычет

Важно: Если вы не платите НДФЛ (работаете неофициально, находитесь в декретном отпуске без доходов, являетесь самозанятым или используете УСН/патент), то возвращать вам нечего — налоговые вычеты по НДФЛ вам не положены.

Как работает механизм возврата

Существует два способа получения вычета:

1. Возврат денег напрямую — вы подаете декларацию 3-НДФЛ, и ФНС переводит деньги на ваш счет (обычно через 2-4 месяца после подачи)
2. Уменьшение налога у работодателя — вы получаете уведомление из налоговой, относите его работодателю, и с вас временно не удерживают НДФЛ (зарплата становится больше)

Вид 1: Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты — это самый «автоматический» вид вычетов. Они предоставляются ежемесячно и не требуют сбора большого пакета документов.

1.1. Вычеты на детей

Это самый распространенный вид стандартных вычетов. С 2025 года суммы существенно увеличились:

Размеры вычетов на детей для родителей и усыновителей:

• 1 400 рублей — на первого ребенка
• 2 800 рублей — на второго ребенка (повышен с 1 400 руб.)
• 6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка (повышен с 3 000 руб.)
• 12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он инвалид I или II группы

Для опекунов, попечителей и приемных родителей:

• Вычеты на первого, второго и последующих детей — те же
• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида (повышен с 6 000 руб.)

Пример расчета: У вас трое детей (8, 12 и 15 лет). Ваш ежемесячный вычет составит: 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 рублей. Это значит, что с этой суммы не будет удерживаться НДФЛ 13%, и вы экономите 1 326 рублей ежемесячно или 15 912 рублей в год.

Важное условие: Вычет предоставляется до месяца, в котором ваш доход с начала года превысил 450 000 рублей (увеличен с 350 000 руб.). То есть, если вы зарабатываете 50 000 руб./мес., вычет будет действовать 9 месяцев в году.

Удвоенный вычет: Единственный родитель (вдова/вдовец, мать-одиночка) может получать вычет в двойном размере. Также один из родителей может отказаться от своего вычета в пользу другого — тогда второй родитель будет получать удвоенную сумму.

1.2. Вычеты для льготных категорий граждан

Если вы относитесь к определенным категориям, вам положен ежемесячный вычет:

• 3 000 рублей в месяц — для:

  • Ликвидаторов аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк»
  • Инвалидов Великой Отечественной войны
  • Инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья

• 500 рублей в месяц — для:

  • Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации
  • Участников Великой Отечественной войны
  • Блокадников Ленинграда
  • Инвалидов с детства, инвалидов I и II групп
  • Доноров костного мозга

1.3. Вычет за сдачу норм ГТО

С 2024 года введен новый вид стандартного вычета — за выполнение нормативов комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО).

• Сумма вычета: 18 000 рублей за налоговый период
• Условие: Вы должны пройти диспансеризацию в том же году, когда сдали нормы ГТО
• Сумма экономии: 2 340 рублей (13% от 18 000 руб.)

Как получить: Вычет предоставляется через декларацию 3-НДФЛ или через работодателя после получения уведомления из ФНС.

Вид 2: Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты — это возврат денег за расходы на образование, лечение, спорт, благотворительность и другие социально значимые цели. С 2024 года правила изменились, и максимальные суммы выросли.

Новая система лимитов с 2024 года

Главное изменение: введен общий лимит социальных вычетов — 150 000 рублей (ранее был 120 000 руб.). Это значит, что со всех социальных расходов вместе вы можете вернуть максимум 19 500 рублей (13% от 150 000 руб.).

Исключения из общего лимита (считаются отдельно):

• Обучение детей — до 110 000 руб. на каждого ребенка
• Дорогостоящее лечение — без ограничений по сумме

2.1. Вычет на обучение

Собственное обучение: Вы можете вернуть 13% от расходов на свое обучение в любой форме (очная, заочная, онлайн). Сумма входит в общий лимит 150 000 руб.

Обучение детей:

• 110 000 рублей на каждого ребенка до 24 лет (увеличен с 50 000 руб.)
• Только очная форма обучения
• Вычет может получить каждый родитель
• Возврат: до 14 300 руб. на ребенка (13% от 110 000 руб.)

Обучение братьев/сестер: До 24 лет, только очная форма. Входит в общий лимит 150 000 руб.

С 2024 года: можно получить вычет за обучение супруга/супруги (входит в общий лимит).

Пример: Вы оплатили свою магистратуру за 80 000 руб. и очное обучение дочери в вузе за 110 000 руб. Вы вернете:

• За себя: 80 000 × 13% = 10 400 руб.
• За дочь: 110 000 × 13% = 14 300 руб.
• Итого: 24 700 рублей

Важно: Образовательное учреждение должно иметь лицензию. Договор и платежные документы должны быть оформлены на ваше имя.

2.2. Вычет на лечение

Вычет предоставляется за оплату:

• Медицинских услуг для себя, родителей, супруга, детей до 18 лет (до 24 лет — с 2024 года)
• Лекарств по рецептам врача
• Добровольного медицинского страхования (ДМС)

Два варианта лимита:

1. Обычное лечение — входит в общий лимит 150 000 руб. Возврат до 19 500 руб. (вместе со всеми другими социальными вычетами)

2. Дорогостоящее лечение — без ограничений по сумме Список дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ. В справке об оплате медуслуг в этом случае стоит код «2».

Примеры дорогостоящего лечения:

• ЭКО
• Эндопротезирование суставов
• Операции на сердце и сосудах
• Лечение онкологических заболеваний
• Трансплантация органов

Пример: Вы оплатили ЭКО стоимостью 300 000 руб. (это дорогостоящее лечение). Вы можете вернуть 300 000 × 13% = 39 000 рублей полностью, без учета общего лимита.

Важно: Медучреждение должно иметь лицензию. Договоры и чеки должны быть на ваше имя (даже если лечили родственника).

2.3. Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

С 2022 года можно вернуть деньги за фитнес, бассейн, спортивные секции для себя и детей до 18 лет (до 24 лет с 2024 года).

• Лимит: входит в общий 150 000 руб.
• Условие: организация должна быть включена в специальный перечень на сайте Минспорта РФ

Пример: Вы купили годовой абонемент в фитнес-клуб за 30 000 руб. Если клуб в списке, вы вернете 3 900 руб.

2.4. Другие социальные вычеты

Благотворительность: Вычет до 25% от годового дохода за пожертвования благотворительным, религиозным организациям, НКО.

Негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни: Входит в общий лимит 150 000 руб. Условие для страхования жизни — договор на срок от 5 лет.

Независимая оценка квалификации: Если вы оплатили экзамен на профстандарт, можете вернуть 13% (в пределах лимита 150 000 руб.).

Вид 3: Имущественные налоговые вычеты

Это самые «дорогие» вычеты — с их помощью можно вернуть сотни тысяч рублей. Основные ситуации: покупка жилья и продажа имущества.

3.1. Вычет при покупке жилья

Если вы купили квартиру, дом, комнату, долю или построили дом, вы можете вернуть:

За саму покупку:

• Лимит расходов: 2 000 000 рублей
• Максимальный возврат: 260 000 рублей (13% от 2 млн)

За проценты по ипотеке:

• Лимит уплаченных процентов: 3 000 000 рублей
• Максимальный возврат: 390 000 рублей (13% от 3 млн)

Итого: до 650 000 рублей можно вернуть с одной квартиры

Важные нюансы:

1. Вычет можно использовать один раз в жизни по основной сумме (2 млн), но можно «добирать» по разным объектам, пока не исчерпаете лимит.

2. Вычет по процентам — только по одному объекту, купленному после 1 января 2014 года. Если ипотека была раньше, ограничений по сумме процентов нет.

3. Для супругов: каждый может получить вычет до 260 000 руб., то есть семья вернет до 520 000 рублей за покупку и до 780 000 рублей по процентам (итого до 1 300 000 руб. на двоих).

4. Нельзя получить вычет, если:

   • Квартира куплена у взаимозависимого лица (родители, дети, братья/сестры, супруг)
   • Оплата произведена за счет работодателя, материнского капитала, бюджетных средств

Пример: Вы купили квартиру за 3 500 000 руб. в ипотеку. За первый год вы заплатили процентов 250 000 руб. Ваш годовой доход — 720 000 руб., с него удержан НДФЛ 93 600 руб.

В первый год вы вернете: 93 600 руб. (весь уплаченный за год налог). Остаток вычета (2 000 000 + 250 000 = 2 250 000 руб. минус использованные 720 000 руб.) перейдет на следующий год. И так до полного исчерпания лимита или пока вы платите ипотеку.

3.2. Вычет при продаже имущества

Если вы продали квартиру, дом, землю, машину или иное имущество, которым владели менее минимального срока, вы должны заплатить НДФЛ. Но можно уменьшить налог двумя способами:

Способ 1: Вычет фиксированной суммы

• 1 000 000 рублей — при продаже жилья, земли, дач
• 250 000 рублей — при продаже машины, гаража и прочего

Способ 2: Уменьшение на расходы Вместо вычета можно вычесть из дохода документально подтвержденные расходы на покупку этого имущества. Обычно это выгоднее.

Пример: Вы продали машину за 800 000 руб., купленную 2 года назад за 700 000 руб.

• Вариант 1: (800 000 - 250 000) × 13% = 71 500 руб. налога
• Вариант 2: (800 000 - 700 000) × 13% = 13 000 руб. налога

Выгоднее второй вариант.

Минимальный срок владения (после которого продажа не облагается налогом):

• 3 года — для единственного жилья, наследства, дарения от близких родственников
• 5 лет — для остального жилья
• 3 года — для движимого имущества (машины, гаражи)

Вид 4: Инвестиционные налоговые вычеты

Эти вычеты для тех, кто инвестирует на фондовом рынке. Существует три типа инвестиционных вычетов.

4.1. Вычет по взносам на Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС)

Это самый популярный вид инвестиционного вычета.

• Лимит взноса для вычета: 400 000 рублей в год
• Максимальный возврат: 52 000 рублей (13% от 400 000 руб.)
• Условие: деньги должны находиться на ИИС минимум 3 года

Пример: Вы внесли на ИИС 400 000 руб. в 2024 году. В 2025 году вы подадите декларацию и вернете 52 000 руб. Если будете пополнять ИИС каждый год по 400 000 руб., то за 3 года вернете 156 000 рублей.

Альтернатива: вместо вычета по взносам можно выбрать освобождение от налога на доход от операций на ИИС (вычет типа Б). Но это выгодно только при высокой доходности инвестиций.

4.2. Вычет по доходам от продажи ценных бумаг

Если вы держали ценные бумаги (акции, облигации) более 3 лет, при их продаже можно получить вычет:

• Сумма вычета: 3 000 000 рублей за каждый год владения бумагой
• Пример: Держали акции 5 лет — вычет 15 млн руб.

4.3. Вычет по взносам на долгосрочные сбережения граждан (программа ДСЖ)

С 2024 года можно получать вычет за взносы на специальные счета долгосрочных сбережений у негосударственных пенсионных фондов и страховщиков.

• Лимит: 400 000 рублей в год
• Возврат: до 52 000 рублей

Вид 5: Профессиональные налоговые вычеты

Эти вычеты предназначены для тех, кто работает «сам на себя».

Кто может получить профессиональный вычет:

1. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН)
2. Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой
3. Авторы произведений (писатели, композиторы, художники, изобретатели)
4. Физлица, выполняющие работы/услуги по гражданско-правовым договорам (договор подряда, оказания услуг)

Размер вычета:

• Документально подтвержденные расходы (на материалы, аренду, связь и т.д.)
• Если расходы не подтверждены: 20% от дохода (для большинства категорий)
• Для авторов: от 20% до 40% в зависимости от вида произведения (без подтверждающих документов)

Пример: Вы писатель, получили гонорар 200 000 руб. за книгу. Вы можете применить вычет 20% = 40 000 руб. Налог составит: (200 000 - 40 000) × 13% = 20 800 руб. вместо 26 000 руб.

Как получить налоговые вычеты: пошаговая инструкция

Шаг 1: Определите, какие вычеты вам положены

Проанализируйте свои расходы за последние 3 года (2022, 2023, 2024):

• Покупали жилье?
• Оплачивали лечение, обучение?
• Продавали имущество?
• Инвестируете через ИИС?
• Есть дети?

Шаг 2: Соберите документы

Для каждого вычета свой пакет документов:

Имущественный вычет:

• Договор купли-продажи
• Акт приема-передачи
• Платежные документы
• Выписка из ЕГРН
• Кредитный договор и справка об уплаченных процентах (для ипотеки)

Социальные вычеты:

• Договоры на обучение/лечение
• Лицензии организаций
• Платежные документы (чеки, квитанции)
• Справки об оплате медуслуг

Стандартные вычеты на детей:

• Свидетельства о рождении детей
• Справка из учебного заведения (для детей старше 18 лет)

Шаг 3: Выберите способ получения

Вариант 1: Через налоговую (возврат за прошлые годы) Подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru. Деньги придут на счет через 1-4 месяца.

Вариант 2: Через работодателя (уменьшение налога в текущем году) Получите уведомление о праве на вычет в налоговой и отнесите его работодателю. С вас перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания вычета.

Шаг 4: Отслеживайте статус

В личном кабинете налогоплательщика вы можете видеть статус проверки декларации и дату перечисления денег.

Главное о налоговых вычетах: чек-лист на 2025 год

Давайте подведем итоги и систематизируем информацию:

Максимальные суммы возврата в 2025 году:

1. Стандартные вычеты:

   • На детей: зависит от количества детей (до 15 912 руб./год на троих детей до превышения лимита дохода)
   • ГТО: 2 340 руб.

2. Социальные вычеты:

   • Общий лимит (обучение, лечение, фитнес, пенсия, страхование): 19 500 руб.
   • Обучение детей: по 14 300 руб. на каждого ребенка (отдельно от общего лимита)
   • Дорогостоящее лечение: без ограничений (зависит от дохода)

3. Имущественные вычеты:

   • Покупка жилья: до 260 000 руб.
   • Проценты по ипотеке: до 390 000 руб.
   • Всего: до 650 000 руб. на человека (до 1 300 000 руб. на супружескую пару)

4. Инвестиционные вычеты:

   • ИИС: 52 000 руб. в год
   • ДСЖ: 52 000 руб. в год

5. Профессиональные вычеты: зависят от расходов или 20% от дохода

Важные изменения с 2024-2025 годов:

✓ Вычеты на второго и третьего ребенка увеличены вдвое ✓ Лимит дохода для детских вычетов вырос до 450 000 руб. ✓ Общий лимит социальных вычетов увеличен до 150 000 руб. ✓ Лимит на обучение детей вырос до 110 000 руб. ✓ Можно вернуть деньги за обучение супруга и за фитнес ✓ Введен вычет за сдачу норм ГТО

Не упустите свои деньги

Срок давности: Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ на вычеты за последние 3 года. То есть в 2025 году еще можно вернуть налоги за 2022, 2023 и 2024 годы.

Часто встречающиеся ошибки:

• Не сохраняют чеки и договоры
• Пропускают 3-летний срок давности
• Не знают, что вычет можно «добирать» по разным объектам
• Не оформляют вычет на обоих супругов
• Забывают про вычет по ипотечным процентам

Доверьте оформление профессионалам

Налоговое законодательство постоянно меняется, и легко упустить важные детали. Одна ошибка в декларации 3-НДФЛ — и вы получите отказ от ФНС, потеряете время и нервы.

Команда «Налогстер» специализируется на оформлении всех видов налоговых вычетов:

✓ Бесплатная консультация — оценим вашу ситуацию и рассчитаем точную сумму возврата ✓ Заполним декларацию 3-НДФЛ — без ошибок и с максимальным вычетом ✓ Соберем документы — подскажем, что нужно, проверим комплектность ✓ Подадим в налоговую — и будем сопровождать до получения денег ✓ Гарантия результата — если ФНС откажет по нашей вине, вернем деньги

Не теряйте свои тысячи рублей. Оставьте заявку на сайте nalogster.ru, и мы поможем вам вернуть максимум из того, что положено по закону. Первая консультация — бесплатно.

Помните: каждый год задержки — это упущенная возможность вернуть деньги. Через 3 года право на возврат сгорает. Действуйте сейчас!