Налоговый вычет при строительстве дома: какие расходы можно включить

Построить собственный дом — мечта многих россиян. Но строительство требует серьёзных вложений: участок, материалы, работа строителей, подключение коммуникаций. Хорошая новость — государство готово вернуть вам до 260 000 рублей за строительство дома и ещё до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.

Но здесь есть важный нюанс: не все расходы на стройку можно включить в вычет. Кирпичи и цемент — можно, а вот газонокосилку и баню — нельзя. Чтобы не потерять деньги, нужно знать правила и собирать правильные документы.

В этой статье эксперты «Налогстер» подробно разберут, какие именно расходы принимает налоговая при строительстве жилого дома, какие документы нужно сохранять и как не упустить свои деньги.

Имущественный вычет при строительстве: основы

Право на имущественный вычет при строительстве жилого дома закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это тот же вычет, что и при покупке готового жилья, но с особенностями в части учёта расходов.

Размер вычета

За строительство дома:

• Максимальная сумма расходов — 2 000 000 рублей
• Максимальный возврат — 260 000 рублей (13% от 2 млн)

За проценты по ипотеке (если брали кредит на строительство):

• Максимальная сумма уплаченных процентов — 3 000 000 рублей
• Максимальный возврат — 390 000 рублей (13% от 3 млн)

Итого: до 650 000 рублей можно вернуть за строительство дома в ипотеку.

Когда возникает право на вычет

Право на вычет появляется после регистрации права собственности на жилой дом в Росреестре. До этого момента подать декларацию нельзя — даже если дом уже построен и вы в нём живёте.

Важно: Дом должен быть зарегистрирован именно как жилой. Если в выписке из ЕГРН указано «садовый дом» или «хозяйственная постройка» — вычет не положен.

Кто может получить вычет

• Налоговые резиденты РФ
• Плательщики НДФЛ по ставке 13% или 15%
• Те, кто ещё не исчерпал лимит имущественного вычета (2 млн руб.)

Какие расходы МОЖНО включить в вычет

Налоговый кодекс чётко определяет перечень расходов, которые принимаются к вычету при строительстве жилого дома. Разберём каждую категорию.

1. Покупка земельного участка

В вычет можно включить стоимость земельного участка, если он предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).

Условия:

• Участок должен иметь вид разрешённого использования «для ИЖС» или «для жилищного строительства»
• Вычет за землю предоставляется только после регистрации права собственности на построенный дом

Важно: Если вы купили участок, но дом ещё не построили и не зарегистрировали — вычет за землю получить нельзя. Сначала постройте и зарегистрируйте дом.

Пример: Вы купили участок за 500 000 руб. и построили дом за 2 500 000 руб. Общая сумма — 3 000 000 руб. Но вычет можно получить только с 2 000 000 руб. (лимит). Возврат — 260 000 руб.

2. Приобретение недостроенного дома

Если вы купили недостроенный жилой дом (объект незавершённого строительства) и достроили его — эти расходы тоже включаются в вычет.

Условие: В договоре купли-продажи должно быть указано, что объект является незавершённым строительством. Если купили готовый дом и просто сделали ремонт — расходы на ремонт в вычет не войдут.

3. Проектная и сметная документация

В вычет включаются расходы на:

• Разработку проекта дома (архитектурный проект)
• Составление сметной документации
• Инженерные изыскания (геодезия, геология)

Пример: Вы заказали проект дома в архитектурном бюро за 150 000 руб. Эту сумму можно включить в общий расчёт вычета.

4. Строительные и отделочные материалы

Это самая значительная статья расходов. В вычет включаются:

• Строительные материалы: кирпич, блоки, бетон, цемент, песок, щебень, арматура, пиломатериалы, металлоконструкции
• Кровельные материалы: черепица, профнастил, ондулин, стропильные системы
• Утеплители и изоляция: минеральная вата, пенополистирол, пароизоляция, гидроизоляция
• Окна и двери: оконные блоки, дверные конструкции
• Отделочные материалы: штукатурка, шпаклёвка, краска, обои, плитка, ламинат, линолеум
• Электрика: провода, кабели, розетки, выключатели, электрощиты
• Сантехнические материалы: трубы, фитинги (но не сама сантехника!)

Важно: Сохраняйте все чеки и накладные на материалы. Без документов включить расходы в вычет не получится.

5. Оплата строительных и отделочных работ

В вычет входит оплата труда:

• Строительных бригад и подрядчиков — возведение фундамента, стен, кровли
• Отделочников — штукатурные, малярные, плиточные работы
• Электриков — монтаж электропроводки
• Сантехников — монтаж трубопроводов (но не установка приборов)

Как оформить: Заключайте договоры подряда с подрядчиками (ИП или организациями). В договоре должен быть указан перечень работ и их стоимость. Оплату проводите безналичным способом или берите расписки.

Если строите сами: Расходы на собственный труд в вычет не включаются. Только оплата наёмных работников.

6. Подключение к инженерным сетям

В вычет включаются расходы на подключение дома к коммуникациям:

• Электроснабжение — технологическое присоединение к электросетям
• Газоснабжение — подключение к газовой магистрали
• Водоснабжение — подключение к центральному водопроводу
• Канализация — подключение к центральной канализации

7. Создание автономных систем коммуникаций

Если централизованных сетей нет, можно включить расходы на:

• Скважину или колодец — бурение, обустройство
• Септик или локальную канализацию — покупка и установка
• Автономное отопление — котёл, трубы, радиаторы (но не газовое оборудование само по себе)

Пример: Вы пробурили скважину за 80 000 руб. и установили септик за 120 000 руб. Эти 200 000 руб. можно включить в вычет.

Какие расходы НЕЛЬЗЯ включить в вычет

Не менее важно знать, что налоговая точно не примет. Эти расходы придётся нести полностью за свой счёт.

1. Благоустройство участка

• Ландшафтный дизайн
• Посадка деревьев и кустарников
• Устройство газонов
• Строительство дорожек и площадок
• Установка заборов и ограждений
• Освещение участка

2. Хозяйственные постройки

• Гараж
• Баня или сауна
• Беседка
• Сарай
• Теплица
• Летняя кухня
• Бассейн

3. Мебель и бытовая техника

• Кухонный гарнитур
• Встроенная мебель
• Холодильник, стиральная машина и т.д.
• Кондиционеры

4. Сантехника и оборудование

• Унитазы, раковины, ванны, душевые кабины
• Смесители
• Газовые и электрические плиты
• Водонагреватели
• Котлы и газовое оборудование (само оборудование, а не работы по установке)

5. Инструменты и техника

• Строительный инструмент
• Аренда строительной техники (кран, экскаватор)
• Строительные леса

6. Услуги посредников

• Комиссия риелтора
• Услуги юриста по оформлению документов
• Нотариальные расходы

7. Страхование

• Страхование строящегося дома
• Страхование ответственности подрядчика

Совет эксперта «Налогстер»: Если сомневаетесь, включается ли расход в вычет — ориентируйтесь на простое правило: вычет распространяется на то, без чего дом нельзя признать жилым. Стены, крыша, окна, базовая отделка, коммуникации — да. Мебель, техника, украшения — нет.

Особенности учёта расходов на отделку

Расходы на отделку заслуживают отдельного внимания, так как здесь много нюансов.

Когда можно включить отделку в вычет

Отделочные работы и материалы включаются в вычет, если:

1. Дом куплен или построен без отделки (это должно быть указано в документах)
2. Расходы на отделку произведены после регистрации права собственности (можно включить позже)

Важно: Даже если вы сначала получили вычет за строительство, а потом делали отделку — расходы на отделку можно «добавить» к вычету в последующие годы (в пределах общего лимита 2 млн руб.).

Что относится к отделке

• Штукатурные работы
• Малярные работы (покраска стен, потолков)
• Поклейка обоев
• Укладка плитки
• Укладка напольных покрытий (ламинат, паркет, линолеум)
• Монтаж потолков (натяжные, подвесные)
• Установка дверей (межкомнатных)

Что НЕ относится к отделке

• Установка мебели
• Монтаж бытовой техники
• Установка сантехнических приборов
• Декоративные элементы (картины, зеркала)

Какие документы нужно сохранять

Правильный учёт расходов начинается с правильных документов. Собирайте их с первого дня строительства.

Документы на земельный участок

• Договор купли-продажи участка
• Платёжные документы (расписка продавца, банковская выписка)
• Выписка из ЕГРН на участок

Документы на строительство

• Договоры подряда с подрядчиками
• Акты выполненных работ
• Платёжные документы (квитанции, банковские выписки)
• Расписки подрядчиков (если оплата наличными)

Документы на материалы

• Кассовые чеки — основной документ
• Товарные чеки — если в кассовом чеке нет детализации
• Накладные — при покупке у организаций
• Счета-фактуры — при покупке у юрлиц на ОСН

Важно: В чеках и накладных должно быть указано наименование материалов. Чек с надписью «строительные материалы» без детализации налоговая может не принять.

Документы на коммуникации

• Договоры на подключение к сетям
• Платёжные документы
• Акты о технологическом присоединении

Документы для получения вычета

• Выписка из ЕГРН на жилой дом
• Справка 2-НДФЛ
• Декларация 3-НДФЛ
• Кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах (при ипотеке)

Пример расчёта вычета при строительстве дома

Разберём на конкретном примере.

Исходные данные

Семья Ивановых построила дом. Расходы:

Статья расходов	Сумма	Включается в вычет?
Земельный участок	600 000 руб.	✅ Да
Проект дома	100 000 руб.	✅ Да
Строительные материалы	1 500 000 руб.	✅ Да
Работы строителей	800 000 руб.	✅ Да
Подключение к электросетям	50 000 руб.	✅ Да
Бурение скважины	100 000 руб.	✅ Да
Септик	150 000 руб.	✅ Да
Забор	200 000 руб.	❌ Нет
Баня	500 000 руб.	❌ Нет
Мебель	300 000 руб.	❌ Нет
Итого	4 300 000 руб.	—

Расчёт

Расходы, включаемые в вычет: 600 000 + 100 000 + 1 500 000 + 800 000 + 50 000 + 100 000 + 150 000 = 3 300 000 руб.

Лимит вычета: 2 000 000 руб.

Сумма к возврату: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

Ивановы получат максимальный возврат — 260 000 руб., несмотря на то что их «вычетные» расходы (3,3 млн) превысили лимит.

Если дом построен в ипотеку

Допустим, Ивановы взяли кредит на 2 500 000 руб. под 10% годовых на 15 лет. За первые 5 лет они уплатят процентов примерно 1 000 000 руб.

Дополнительный вычет по процентам: 1 000 000 × 13% = 130 000 руб.

Итого возврат за 5 лет: 260 000 + 130 000 = 390 000 руб.

Вычет для супругов

При строительстве дома в браке есть дополнительные возможности.

Распределение вычета

Супруги могут распределить вычет между собой в любой пропорции. Это особенно выгодно, если расходы превышают 2 млн руб.

Пример: Расходы на строительство — 4 000 000 руб. Супруги распределяют вычет 50/50. Каждый получает вычет с 2 000 000 руб. Общий возврат: 260 000 × 2 = 520 000 руб.

Вычет по процентам

Вычет по ипотечным процентам также можно распределить между супругами. Причём пропорцию можно менять каждый год.

Чек-лист: учёт расходов при строительстве дома

Расходы, включаемые в вычет:

• Земельный участок под ИЖС
• Проектная и сметная документация
• Строительные материалы (кирпич, бетон, дерево и т.д.)
• Отделочные материалы (штукатурка, краска, обои и т.д.)
• Оплата строительных работ
• Оплата отделочных работ
• Подключение к электричеству, газу, воде, канализации
• Автономные системы (скважина, септик)

Расходы, НЕ включаемые в вычет:

• Благоустройство участка (газон, дорожки, забор)
• Хозяйственные постройки (гараж, баня, беседка)
• Мебель и бытовая техника
• Сантехника (унитазы, раковины, ванны)
• Газовое оборудование
• Инструменты и аренда техники
• Услуги риелтора и юриста

Документы для сохранения:

• Договоры подряда и акты работ
• Чеки и накладные на материалы
• Платёжные документы
• Договоры на подключение к сетям

Доверьте оформление профессионалам

Строительство дома — это множество расходов и документов. Разобраться, что включить в вычет, а что нет, непросто. Одна ошибка — и вы потеряете часть возврата или получите отказ от налоговой.

Команда «Налогстер» специализируется на имущественных вычетах:

• Проанализируем все ваши расходы и определим, что можно включить в вычет
• Проверим документы на соответствие требованиям ФНС
• Рассчитаем оптимальное распределение вычета между супругами
• Заполним декларацию 3-НДФЛ без ошибок
• Сопроводим до получения денег

Первая консультация — бесплатно. Оставьте заявку на сайте nalogster.ru.

Не теряйте свои 260 000 + 390 000 рублей. Мы поможем вернуть максимум за строительство вашего дома.